自宅地價稅 5點搞清少繳稅

 

今年你購屋或是換屋自住嗎?國稅局官員提醒你,記得要在922日 的期限前,申請地價稅自用住宅用地稅率,錯過就要多繳冤枉稅。地價稅自宅用地稅率是千分之2,而一般用地稅率是千分之10至千分之55,二者稅額相差至少4 倍。


兩個關鍵日:8/319/22


地價稅「納稅義務基準日」是831日 ,這一天地政機關土地登記簿上的土地所有權人,就是當年度地價稅的納稅義務人,繳的是當年1月到12月的地價稅,民眾在買賣屋時,千萬要算清楚這筆帳。


此外,只要是買賣移轉,或是繼承、贈與他人土地,土地所有權人都必須在922日前重新申請優惠稅率,否則就得依一般稅率繳納。


為學籍遷戶籍:喪失資格


特別要注意的是,若有些父母為了讓孩子讀好學校遷戶籍,只要戶籍一旦遷出,就喪失自用的資格;戶籍如果再遷回,還是要重新申請,才能適用優惠稅率。


自宅多1處:找父母設籍


儘管稅法規定土地所有權人、配偶及未成年直系親屬的自用住宅只限1處,但官員說,如果是擁有2處以上住宅的多屋族,可挑其中1處以本人、配偶或未成年子女設籍,其他地方則以成年子女、祖父母、父母、岳父母等人的名義辦戶籍登記(這些人名下不能有住宅),就有2處以上的自用住宅適用優惠稅率。


半住半營業:按使用面積


如果房子一樓是營業用,二樓以上是住家,官員說,民眾可依房子的實際使用狀況,按使用面積申請適用優惠稅率,如果土地所有權人不主動申請,會全被按較高的一般稅率課徵。


無償當公用:地價稅全免


除了自用住宅可享有千分之2的優惠稅率,只要是國民住宅用地、勞工宿舍用地、工業用地、加油站用地、停車場用地等土地,符合規定都可申請適用優惠稅率課徵地價稅;而無償提供公共使用的私有土地,使用期間地價稅全免。


注意1 22日前申請 錯過得等明年


 地價稅每年111日 開徵,如果是今年買房子或去年來不及申請的屋主,記得在開徵前40天、也就是922日 以前,向稽徵機關申請自用住宅優惠稅率,稅率從千分之10降為千分之2,可省下4倍稅金,否則只能明年再來。


注意2 適用面積上限 都市3公畝


 地價稅自用住宅優惠稅率有適用面積上限,都市地區是3公畝 (約90坪 )、非都市地區則是7公畝 (約210坪 )。


注意3 只適用自住 出租須照實填


 自用住宅優惠稅率只適用「自用住宅」,房子如果有出租或營業用,必須如實填寫,否則國稅局會透過房屋稅、營業稅、所得稅等申報資料勾稽比對,清查民眾是否據實申報。


注意4 家屬有不動產 也需要申報


 稅法規定,土地所有權人和其配偶、未成年受扶養親屬,只能有一間房屋適用千分之2優惠稅率,國稅局會要求土地所有權人必填此欄,就是要清查這些家屬有無其他不動產或在其他地方設籍。但如果受扶養親屬已成年,即可單獨設籍,不受一處限制。


注意5 新屋比舊屋貴 可以換標的


 民眾如果添購新屋,地價比舊屋高,可填寫此欄,改設籍在地價較高的新屋,讓新屋適用千分之2稅率,舊屋則改用千分之10一般稅率繳納,比較划算。

本人在台北市有3棟房子,每年都收到3張房屋稅稅單,為何地價稅稅單只有

收到1張? 答:地價稅之課徵,係採總歸戶制及累進稅率計算。 所謂總歸戶

制,指每一土地所有權人在同一個縣(市)內所有的土地合併歸成 1 戶,換句

話說 ,土地係以縣(市)為歸戶單位,然後再按同一縣(市)內所有土地合併後

之地價總額高低,分別適用不同稅率計算,所以每一個土地所有權人,在同

一縣市內最多只有 1 張地價稅稅單。而房屋稅係按比例稅率計算且未採總歸

戶制,所以每一戶門牌開立 1 張房屋稅稅單,如有 3 棟房子分別編釘 3

戶門牌者,則有3 張房屋稅單。 業經核准自用住宅的土地,戶籍因故遷出,

實際上還是自己住在裡面,是不是一樣可以適用自用住宅稅率? 答:要適用

自用住宅用地稅率計算地價稅,除了沒有出租或供營業的情形外,戶籍登記

是絕對必要的條件。如果戶籍遷出,變成完全沒有戶籍登記,已經不符合自

用住宅用地件,將自戶籍遷出的次年起改按一般土地課徵。如果戶籍又遷

回,則必須重新提出申請。

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